Тема обширная и сложная. У нас есть свои налоговые юристы испанцы русскоговорящие, советуем брать консультацию чтобы в дальнейшем не влететь на бешеные налоги!!!
В Испании существует много разных налогов, но, как правило, Цифровой кочевник будет иметь дело со следующими:
НДФЛ, Соцcтрах, НДС.НДФЛ: Применим ко всем кочевникам
Соцстрах: Применим к кочевникам в статусе Autónomo (ИП, Самозанятые, которые не покрыты справкой из соцстраха их страны.)
НДС: В некоторых случаях применим к кочевникам, которые ведут свой бизнес в ЕС.
Наша команда также оказывает индивидуальные
консультации и помощь в постановке на учет и выборе режимов налогооблажения.
Также, в Испании работают сервисы по ведению онлайн-бухгалтерии для ИП. Среди них:
xolo.io,
taxdown.es,
taxscout.es,
finutive.comРазберем каждый налог подробней:
НДФЛНалог на доход Физических лиц.
Платится с декларируемого годового дохода ежеквартально.
Цифровому кочевнику нужно выбрать один из режимов НДФЛ:
Режим Бэкхема:(
Ley del IRPF en su Artículo 93)Налогом облагаются все доходы полученные на территории Испании, а также доходы от трудовой и профессиональной деятельности, полученные за её пределами.
Вычеты и СИДН в этом режиме не применяются.До 600 000 EUR в год: 24%От 600 000 EUR в год: 47%
Пример:
У Дмитрия следующие годовые доходы:
- Зарплата в IT компании в РФ: 60 000 EUR до вычета налогов
- Доход от предпринимательской деятельности по ИП: 40 000 EUR до вычета налогов
- Сдача квартиры в РФ: 12 000 EUR
- Дивиденды с доли в ООО в РФ: 5 000 EUR
Расчет, сколько заплатит Дмитрий в режиме Бэкхема:
(60 000 + 40 000) * 24% = 24 000 EUR
Остальные доходы Дмитрия учтены не будут.
24 000 EUR всего должен будет заплатить Дмитрий за 1 календарный год.Общий режим:Применяется прогрессивная шкала к доходу за 1 календарный год, из любых источников по всему миру.
Декларируются все доходы и имущество по миру: недвижимость (согласно кадастровой стоимости), банковские счета, сбережения…У общего режима есть 2 подтипа:
Стандартный (Base General) - платить надо с основных доходов (зарплата, сдача квартиры в аренду, доход с контрактов и т.д.)
Суммы в год:
До 12450 евро - 19%12450,
01 - 20200 - 24%20200,
01 - 35200 - 30%35200,
01 - 60000 - 37%60000,
01 - 300000 - 45%300000,01 - бесконечность - 47%
«Сберегательный» (Base de Ahorro) - Туда входит прибыль от депозитов, акций, банковских счетов, крипты, дивиденды, выручка с продажи квартиры…
Суммы в год:
До 6000 - 19%6000 - 49999 - 21%50000 - 199999 - 23%200000 - бесконечность - 27%
Чтобы вычислить общую сумму налога, нужно определить доход в каждом из указанных диапазонов и применить соответствующую ставку. Затем, все полученные значения следует сложить, и результат будет общей суммой налога на доход.
Также следует учесть, что налоги могут быть разными в разных автономных областях Испании, так как они имеют право устанавливать свои собственные налоговые ставки и льготы.
В настоящее время автономные области Мадрид и Кастилья-и-Леон являются наиболее эффективными с точки зрения подоходного налога с физических лиц, поскольку у них самая низкая шкала налогообложения, а Каталония - самая дорогая, с самыми высокими ставками в Испании.
При общем режиме также возможно применение различных налоговых вычетов и СИДН.
Какие могут быть налоговые вычеты?(Варьируются в зависимости от автономной области)
В Base General есть следующие:
- Вычеты на пожертвования (с ограничениями ...)
- Вычеты на инвестиции в бизнес (30% от инвестиций с лимитом 60.000 в год).
- Вычеты на повышение энергоэффективности жилья.
- Вычеты на материнский капитал в размере 1200 евро в год (в течение первых трех лет жизни ребенка).
- Вычеты для многодетных семей (от 3 и увеличивается с количеством детей).
- Вычеты на аренду жилья только в том случае, если договор аренды заключен до 2015 года. Однако существуют вычеты на аренду жилья в региональной налоговой шкале с различными ограничениями по сумме и возрасту.
- Вычеты для стимулирования инвестиций в экономическую деятельность (распространяется на Autónomos)
- Вычеты в виде уплаченных взносов в Соцстрах (для Autónomos)
Пример:(Расчет дан для общих случаев и не учитывает возможных региональных и специальных вычетов).
Антон работает в российской компании и получает зарплату до налогов в размере €5 000 в месяц.
В то же время у него есть криптовалюты, пара депозитов и доля в небольшом ООО. В Москве у Антона осталась квартира, которую он сдает с 2014 года за €550 в месяц, и автомобиль, который он продал в декабре 2022 года.
В марте 2022 года Антон получил вид на жительство в Испании и сейчас думает, как платить налоги за 2022 год.
Годовая зарплата: 5000x12 = 60000.Арендная плата: 550x12 = 6600
Вычеты: 13% от НДФЛ с з/п, которые Антон будет платить в России.
Итого: 66600 - 7800 = 58000
Из первых 12450 евро Антон заплатит 2365.Из следующих 7750 он заплатит 1860.Из следующих 15000 он заплатит 4500.Из оставшихся 22800 он заплатит 8436.
Таким образом, Антон заплатит 17161 евро из своего дохода в 58000 евро. Это в среднем = 29%.
Но не стоит забывать, что у Антона также есть сбережения, вклады и т.д. Из всего этого он получил общую годовую прибыль в размере 37000 евро.
Ему удалось продать свой автомобиль за 15 000 евро, но его не надо декларировать, так как он не получил прибыли.
Из этих 37.000 евро нужно будет заплатить налог следующим образом:
С первых 6000 евро - 1140 евро.Из следующих 31.000 евро - 6510 евро.
Таким образом, Антон заплатит 7650 евро из своего пассивного дохода в 37000 евро. То есть, в среднем = 20,6%.
Так как между РФ и Испанией пока что применяется СИДН (за 2022 отчетный год точно, то 2023 году информация будет ближе к концу года), можно вычесть часть уплаченных налогов в РФ из налога в Испании.
****Доход по ИП УСН зачесть не получится, так как на режим УСН не распространяется СИДН, ровно как и на самозанятость.
СоцстрахСтраховые отчисления в Испанский Социальный Фонд (Seguridad Social) для ИП, Самозанятых или Фрилансеров.
Если вы получаете Визу Кочевника как Autónomo (ИП, Cамозанятый, Фрилансер) и не покрыты справкой из соцстраха вашей страны, то вам необходимо
встать на учет в Испанский соцстрах и платить туда ежемесячные взносы в зависимости от своего месячного дохода:
На первый год действует льготная ставка - 80 евро / месИмеется удобный
калькулятор для подсчета взносов.
Сумму уплаченных взносов потом можно вычесть из общей налоговой базы НДФЛ, если вы на общем режиме.
НДСНДС (налог на добавленную стоимость) в Испании называется Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Это косвенный налог, который взимается с продажи товаров и услуг на каждом этапе производственной и дистрибьюторской цепочки.
**Применяется только если вы сами ведете бизнес и / или продаете свои услуги.
В Испании бывает стандартный НДС - 21% и пониженный 10% или 4%.**Пониженный используется для продуктов питания, книг, обещественного транспорта…
В ОБЩЕМ случае:
Если вы зарегистрированы как Autónomo в Испании и осуществляете предпринимательскую деятельность с клиентами из ЕС или Испании, вы должны будете выставлять счета-фактуры с НДС своим клиентам по ставке 21%.
Если ваши клиенты находятся за пределами ЕС, то оказанные услуги будут считаться экспортом, и вам не придется выставлять им НДС (так как они будут освобождены от уплаты).
Так как все ситуации индивидуальные и везде могут быть исключения, настоятельно рекомендуем проконсультироваться с налоговым юристом по вашему кейсу!